Ulga na dzieci 2026 - dla kogo zerowy PIT? Od kiedy 1000 plus na drugie i kolejne dziecko?

Ulga na dziecko w 2026 za 2025 rok

Ulga prorodzinna, inaczej zwana jest ulgą na dziecko. Jest to najczęściej występujące odliczenie podatkowe w rocznym rozliczeniu PIT. W zeznaniu podatkowym za rok 2025 możliwe jest nie tylko odliczenie tej ulgi od podatku. Istnieje także możliwość zwrotu niewykorzystanej ulgi, w przypadku, gdy osiągnięte w ciągu roku zarobki podatnika były zbyt niskie, przez co nie było możliwości skorzystania z tej ulgi.

Zasady korzystania z ulgi prorodzinnej obowiązujące w 2024 roku, w roku 2025 nie uległy żadnym zmianom i są nadal aktualne.

Komu przysługuje ulga na dzieci w 2026 roku (PIT za 2025 rok)?

Ulga na dzieci w 2026 r. (PIT za 2025 r.) przysługuje podatnikom rozliczającym się przy pomocy skali podatkowej deklaracjami PIT-36 lub PIT-37, którzy są:

• rodzicami sprawującymi władzę rodzicielską;
• opiekunami prawnymi dzieci;
• rodzicami zastępczymi.

Komu nie przysługuje podatkowa ulga na dzieci?

Ulga na dzieci nie przysługuje, gdyw danym roku podatnik uzyskał wyłącznie:

• dochody z działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych liniowo przy pomocyPIT-36L;
• przychody z działalności gospodarczej opodatkowane stawką ryczałtowąod przychodów ewidencjonowanych, które są rozliczane przy pomocy deklaracji podatkowej PIT-28, lub dochodów rozliczanych kartą podatkową(PIT-16A).

Kiedy przysługuje ulga na dzieci?

Ulga przysługuje na dzieci, które są małoletnie, czyli na dzieci, które nie ukończyły 18. roku życia. Gdy dziecko (osoba będąca pod opieką) otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną limit wieku nie obowiązuje. Gdy dziecko w rodzinie uczy się lub studiuje,  ulga ta obowiązuje do ukończenia przez nie 25. roku życia, jeżeli w poprzednim roku podatkowym podatnik nie uzyskał dochodów wyższych niż dwunastokrotność kwoty renty socjalnej.

Limit zarobków dziecka w tym przypadku jest równy 22 546,92 zł. , przy czym za dochód dziecka rozumie się przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodów. Do dochodów tych nie wlicza się renty.

Ulga na małoletnie dziecko nie przysługuje, jeżeli:

• dziecko zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie (np. dom dziecka);
• dziecko po ukończeniu 16. roku życia a przed ukończeniem 18. roku życia zawarło związek małżeński, przez co zyskało prawny status osoby dorosłej.

Ulga na dzieci jest zależna od uzyskanego przez dziecko i przez podatnika dochodu.

Ulga na 1 dziecko

Rozliczenie PIT za 2025 roku przewiduje, że z tej ulgi mogą korzystać podatnicy, których dziecko nie osiągnęło dochodu rocznego w wysokości nieprzekraczającej 22 546,92 zł.

Prawo do skorzystania z ulgi na jedno dziecko przysługuje jego rodzicom lub opiekunom prawnym, jeżeli ich dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 2025:

• 112.000 zł – dla podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim. W celu rozliczenia podatku sumuje się dochody podatnika i jego małżonka. Limit ten obowiązuje takżepodatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko;
• 56.000 zł. – dla podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również w sytuacji, gdy podatnik był osobą samotnie wychowującą dziecko tylko przez część roku;

Ulga na dwoje lub więcej dzieci

Limity dochodów przy większej ilości dzieci nie istnieją. Rodzice wychowujący dwoje lub więcej dziecimogą skorzystać z tej ulgi niezależnie od osiąganych dochodów. W takim wypadku ma zastosowanie wyłącznie limit dochodu uzyskiwanego przez dziecko.

Jak się liczy dochód do ulgi prorodzinnej?

Obliczając limit dla celów skorzystania z ulgi na dziecko, do dochodów rodziców zalicza się ich łączne dochody z danego roku podatkowego:

• opodatkowane skalą podatkową;
• dochody z kapitałów pieniężnych, opodatkowanych 19% stawką podatku (np. dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych);
• dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką podatku po odliczeniu zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenie społeczne.

Wysokość ulgi prorodzinnej

Ulga na dziecko przysługuje obojgu małżonkom łącznie, a jej wysokość determinowana jest przez liczbę posiadanych dzieci:

• w przypadku jednego dziecka– miesięczna ulga wynosi 92,67 zł, ulga roczna przysługuje w wysokości 1112,04 zł.;
• gdy podatnicy posiadają dwoje dzieci – miesięczna ulga wynosi po 92,67 zł na każde dziecko (czyli łącznie 185,34 zł), co stanowi po 1112,04 zł na każde dziecko. Roczna ulga na dwójkę dzieci wynosi zatem  2224,08 zł.;
• jeśli w rodzinie wychowuje się troje dzieci -miesięczna ulga na pierwszą dwójkę dzieci wynosi po 92,67 zł., na trzecie dziecko 166,67 co daje łącznie kwotę 352,01 zł. miesięcznie. Zatem w skali roku czyni to kwotę ulgi w wysokości 4224,12 zł.
• W przypadku czwórki (lub więcej) dzieci – miesięczna ulga na pierwszą dwójkę dzieci wynosi po 92,67 zł, na trzecie dziecko – 166,67, a na czwarte i każde kolejne dziecko – po 225 zł. Miesięczna ulga wynosi w tym przypadku 577,01 zł., a roczna ulga wynosi 6924,12 zł.

Dokumentowanie ulgi na dziecko

Na żądanie organów podatkowych, czyli w razie ewentualnej weryfikacji zeznania podatkowego, podatnik jest zobowiązany do przedstawienia zaświadczenia, oświadczenia oraz innych dowodów niezbędnych do ustalenia prawa do odliczenia, czyli:

• odpisu aktu urodzenia dziecka;
• ew. zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
• ew. odpisu orzeczeniasądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą,
• ew. zaświadczenia o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Nie ma obowiązku dołączania wymienionych dokumentów do rocznego zeznania PIT, jednakże należy je przechowywać przez 5 lat.

Aby skorzystać z omawianej ulgi, zeznanie PIT należy złożyć samodzielnie, tzn. nie ma możliwości rozliczenia tej ulgi np. przez pracodawcę.   

Dla kogo zerowy PIT?

Zerowy PIT dla młodych to preferencja w podatku dochodowym od osób fizycznych, zwana inaczej ulgą dla młodych. Ulga ta przysługuje osobom, które nie ukończyły 26. roku życia. Ulga „zerowy PIT” polega na zwolnieniu z PIT:

• przychodów z pracy;
• dochodów uzyskiwanych z umowy zlecenia;
• przychodów z praktyki absolwenckiej lub stażu uczniowskiego.

Rozliczając przychody uzyskane w 2025 roku należy pamiętać, że tzw. zerowy podatek PIT nie dotyczy wszystkich form zarobkowania. Ulga ta ma zastosowanie wyłącznie przy przychodach uzyskiwanych na podstawie:

• umów o pracę (stosunek pracy);
• umowy o pracę nakładczą;
• spółdzielczego stosunku pracy;
• umowy zlecenia.

Jakie są limity dochodów uprawniających do zwolnienia z PIT w 2025 i w 2026 roku?

Aktualnie obowiązujący limit przychodów uprawniających do skorzystania z ulgi dla młodych wynosi brutto 85 528 zł. rocznie

Od kiedy 1000 plus na drugie i kolejne dziecko?

Prezydent RP Karol Nawrocki podpisał projekt nowelizacji ustawy wprowadzającej tzw.  PIT 0 dla rodzin z dwójką dzieci. Ta inicjatywa (tzw. 1000 plus) zakłada zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) przychodów osób wychowujących co najmniej dwoje dzieci. Chociaż ulga prorodzinna i ulga 4+ w polskim systemie podatkowym już istnieją, ta nowa propozycja ma dotrzeć do szerszego grona beneficjentów, tj. do rodzin z dwojgiem dzieci na utrzymaniu.

Kiedy ulga 1000 plus zacznie obowiązywać?

Projekt ustawy trafił do Sejmu RP, gdzie czeka go dalsza ścieżka legislacyjna.  Prezydent RP Karol Nawrocki podpisał tę inicjatywę z zamiarem jej wejścia w życie już w 2026 roku, nie mniej jednak na razie nic nie wskazuje na to, że projekt ten szybko wejdzie pod obrady parlamentu.

Główne założenia projektu

Zgodnie z propozycją Prezydenta RP rodzice wychowujący co najmniej dwoje dzieci mieliby nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przy limicie dochodowym do kwoty 140 tys. zł rocznie na każdego rodzica. Dwoje rodziców mogłoby w takiej sytuacji korzystać z kwoty wolnej wynoszącej 280 tys. zł rocznie. Ulgą objęci byliby rodzice dzieci do 18. roku życia, a w przypadku dzieci uczących się i nie osiągających dochodów – do 25. roku życia, pod warunkiem, że wykonują oni władzę rodzicielską, pełnią funkcję opiekuna prawnego, lub sprawują funkcję rodziny zastępczej.

„PIT Zero. Rodzina na plus” planowany jest tylko dla osób na skali podatkowej. Kwota zmniejszająca podatek wynosiłaby 16 800 zł, co w praktyce przekłada się na kwotę wolną od podatku na poziomie 140 tys. zł.  Nadwyżka ponad podstawę obliczenia podatku wynoszącą 140 000 zł byłaby opodatkowana stawką 32%; co oznacza, że takie osoby od razu „wpadną” w drugi przedział podatkowy. Przedsiębiorcy rozliczający się według stawki liniowej 19% mają nie być objęci tą propozycją.

Co proponowane rozwiązanie oznacza w praktyce?

• brak podatku dochodowego– rodziny objęte programem nie będą płacić PIT-u od swoich dochodów, co oznacza wyższe wypłaty „na rękę”;
• większe wsparcie dla klasy średniej – według zapowiedzi program ma odciążyć finansowo szczególnie te rodziny, które do tej pory nie kwalifikowały się do ulg dla dużych rodzin, ale ponoszą wysokie koszty wychowania dzieci;
• zachęta prorodzinna – PIT-0 dla rodzin z dwojgiem dzieci ma być elementem długofalowej polityki demograficznej i prorodzinnej.